27-06-2022
2019年，哥伦比亚国会通过新一轮税法改革，内容主要包括：将普通商品的增值税从16%提高至19%，逐步降低企业所得税率，简化报税流程，以及加大打击偷税逃税力度等。鉴于2020年的全球新冠肺炎疫情，哥伦比亚财政部表示，不会推动在2020年实施新的财税改革。在新的税法框架下，哥伦比亚各主要税目概况如下：
1.企业所得税
对内外资企业施行统一的所得税税率，所有法人都要按年度缴纳企业所得税。哥伦比亚政府2012年底颁布的第1607号法将企业所得税税率由原来的33%下调至25%，但在哥伦比亚没有设立法人机构的外国企业仍需按照33%的税率缴纳企业所得税。企业所得税应每年申报和缴纳一次。2019年，哥伦比亚最新财税改革后，企业所得税适用税率为34%。
2.个人所得税
哥伦比亚税法将本地居民个人年收入划分为四档，分别征收0%、19%、28%和33%的个人所得税，外籍居民一律按照33%征收。此外，第1607号法新设“最低替代税”，作为个税征收的补充办法，即按原办法计算的个税税额不得低于按照“最低替代税”计算的应纳税额。个人所得税应每年申报和缴纳一次。
3.临时收入税
对企业和个人因出售持有2年以上的资产而取得的临时性收入，征收10%的临时收入税。
4.公平税
第1607号法新设名为“公平税”的税种，该税种的征税基础为企业利润。税率在2013—2015年的过渡期内为9%，2016年以后为8%。与企业所得税的计算方法不同，在计算公平税时，企业部分固定资产折旧等项目不得税前扣除。公平税应每年申报和缴纳一次。根据2016年底税法改革的最新要求，2017年及以后的收入不再征收公平税。
5.财产税
属临时税种，征收时间为2011—2014年，征收对象为2011 年1月1日财产金额超过30亿比索的自然人和法人。计税基础为2011年1月1 日核准财产金额：财产金额为30亿～50亿比索的，税率为2.4%；财产金额超过50亿比索，税率为4.8%。
6.增值税
在哥伦比亚境内销售商品、提供服务和实施进口时，都需缴纳增值税。政府根据不同商品制订三档增值税税率，分别为0%、5%和 16%。其中，16%为基本税率，另外两档为优惠税率，主要针对低收入家庭必需的食品及相关日常消费品。小额增值税一般由商品销售方或服务提供商代替税务局向商品或服务购买者收取，并根据金额大小，每2个月、4个月或每年向税务当局转交代征的税额。对于金额达到税务局规定的大额交易的增值税，由买方对应付税额实行“税源直扣”，每月将当月扣留的增值税上交税务局。
7.金融交易税
对存款、结算账户和储蓄账户金额造成影响的金融交易行为，以及对签发银行本票的行为进行征税。对同一金融网点内，属于同一人名下的结算账户或储蓄账户内的金额移动免征金融交易税。金融交易税税率为4‰，在金融交易发生时直接由银行扣除并上交税务局，其中 25%可在年末计算所得税税基时扣除。
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