11-09-2021
1. 智利外汇管制：实体和个人可以自由进行任何形式的外汇交易，但报告义务适用于超过10.000美元的交易（或 等值的其他货币）的交易。会计原则/财务报表适用《国际财务报告准则》。财务报表必须每季度提交一次。主要商业实体包括公司、股份有限公司、普通合伙企业、有限责任公司、有限合伙企业、个人有限责任企业、协会和外国公司的分支机构。
2. 国外税收减免: 从持有股份的公司或分支机构获得的外国利润、特许权使用费、技术服务费、其他类似性质的收入、出口服务以及来自税收协定国的任何收入，如果在另一缔约国支付的所得税得到了抵免，则可抵免智利的所得税。抵免的上限为35%。
3. 参与豁免：自 2022 年1月1日起，针对自愿接受智利SEC监管并满足某些要求的智利上市股份公司和封闭式股份公司的特殊制度已废止； 截至 2017 年11月23日，没有新公司被纳入该制度。在适用该制度的情况下，符合条件的实体被视为非智利居民/居民就所得税而言，因此对收到的外国收入免税。此类实体向非智利居民/住所的股东支付的股息免征预扣税。
4. 申报和付款：智利实行自我评估制度。公司必须每月预缴税款，并在纳税年度的次年4月提交年度纳税申报表。逾期申报、未申报、少缴税款和逃税都要受到处罚。
5. 智利转让定价：智利的转让定价规则符合经合组织的指导方针。可以使用以下方法：可比非受控价格、转售价格、成本加成、利润分割、可比利润分割和剩余方法。 如果交易的条款和条件不公平，税务机关可能会质疑和重新评估关联方之间的转让价格。适用年度申报义务。对于拥有智利常驻母公司或其他智利居民集团实体的某些跨国集团，需要逐国报告。
6. 利息扣除限制：资本弱化规则适用于关联方贷款，其利息 (i) 对境外支付的利息（即外国或国际银行或金融机构发放的贷款）征收4%的额外预提所得税税率。; (ii) 无需缴纳额外的预提所得税； (iii) 根据税收协定或国内法，需缴纳低于35%的额外预提所得税率。如果债务与权益比率超过3:1的门槛，则超额利息需额外缴纳35%的借款人应缴税款（扣除针对利息支付的任何预扣税）。某些第三方融资被视为关联方融资。
7. 受管制的外国公司 ：CFC规则要求智利居民纳税人将某些类型的非居民外国实体赚取的被视为CFC 的被动收入包括在其当前应税收入中。如果智利纳税人直接或间接持有50%或更多的资本、利润或投票权，则外国实体将被视为 CFC；可以选举大多数董事；或具有单方面修改外国公司章程的权力。如果外国实体在低税或无税国家或地区设立、总部或常驻，通常将被视为受控制（无论其参与或权利如何）（尽管在OECD成员管辖区设立的公司将被排除在外）。
此外，要适用CFC制度，外国实体必须赚取被定义为"被动"的收入，其中包括股息、利息（除非外国实体是相关国家监管的银行或金融实体）、特许权使用费（除非来自智利生产开发公司正式批准的研发项目）和资本收益。
8. 退出税： 关闭在智利的活动的公司须就概念上与未分配利润相对应的金额缴纳35%的关闭税，但仅限于与需缴纳最终税款的所有者（居民个人或非居民）相对应的部分个人/公司）或没有义务保留完整的会计记录。 企业支付的第一类所得税可全部或部分抵免停业税。根据转让定价规则，对于从智利转移到国外的任何可能在国内产生收入的资产或活动的重组或改组，如果各方没有确定价格或价格与非关联方支付的价格不一致，智利税务当局可以评估出口税，金额为评估金额的40%。这一规则的范围包括与关联方的交易以及与没有签订信息交流协议的优惠税制管辖区的交易。
9. 智利增值税： 对国内商品和服务供应以及商品和应税服务（包括数字服务）的进口征收增值税。 从国外提供的进口服务，如果其报酬需要预扣所得税，则免征增值税。 标准增值税率为19%。某些物品是零税率或免税的。增值税注册是强制性的。简化的VAT合规制度适用于向智利客户提供某些中介、广告或数字服务的非居民，这些客户不是增值税纳税人，可应要求扩展到其他服务。
10. 智利公司社会保障：用人单位必须缴纳下列社会保险费：（一）劳动意外保险的月保费（按通货膨胀调整后的货币单位UF计算的浮动金额计算）：（二） 因就业活动风险而异的额外缴款，最高为3.4%：（三） 按浮动上限支付报酬的2.4%强制性失业保险缴款（定期合同3%）：和（四）人寿和残疾保险1.99%的保费。个人承担的主要社会保障缴款为7%的医疗保险缴款和10%的养老基金缴费，均以浮动金额为上限。就雇员而言，缴款由雇主扣留。
11. 智利工资税： 自营职业者（专业人员、公司董事、专业合伙企业等）和雇员须按0%至40%的累进税率征收第二类所得税。对于雇员，该税由雇主扣缴。其全部收入包括来自一个雇主的就业收入的雇员无需提交纳税申报表，因为纳税义务由支付的第二类所得税支付。 如果个人有其他收入，并且需要提交纳税申报表，所支付的第二类所得税计入总收入的最终纳税义务。
12. 智利资本税：虽然公司成立后没有应纳税事件，但经营实体必须每年支付市政许可费。税金从0.25%到0.5%不等，最高约为55万美元（上限根据通货膨胀和汇率而异）。除基于财产价值的房地产税外，个人无需就其总财富或价值或特定资产缴税。
13. 智利印花税：外国贷款须缴纳印花税，无论是否有文件记载。每月利率为0.066%，或在支付和到期之间的部分，上限为0.8%。按需或未到期日支付的贷款需缴纳0.332%的税。国内贷款的利率相同，但须出具应纳税文件。
14. 其他：对直接或间接惠及与公司或其所有者有关的人或无法向税务机关证明的不可扣除的费用，适用40%的税率。不予扣除的费用，如果有利于一个须缴纳全球补充所得税或额外预扣所得税的股东或合作伙伴，将被视为利润提取，税款将增加不可扣除费用的10%。
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