2022年墨西哥税务新政下亚马逊卖家的合规指引

墨西哥2022年税制改革对跨境电商的税务合规提出了新要求，特别是针对通过亚马逊等平台销售的商品。新规明确了平台代扣所得税的义务，并强化了数字服务增值税的征管机制。对于中国出海企业而言，及时了解并适应这些变化至关重要。

进口商登记制度的合规路径

墨西哥海关规定，所有入境货物必须指定记录进口商（IOR）。墨西哥居民可作为自身货物的IOR，但需持有有效的税号（RFC）并完成进口商登记。对于非居民企业，主要有三种合规选择：将最终客户登记为IOR、使用授权第三方进口服务，或在墨西哥设立商业实体作为进口商。无论选择何种方式，IOR都必须具备有效的RFC编号。

【Lawshi专业解读】

亚马逊明确表示不会担任任何货件的IOR。若卖家在海关文件中将亚马逊列为进口商，可能面临销售权限暂停的风险。建议卖家在发货前与墨西哥报关行或法律顾问确认IOR安排的合规性。

平台代扣所得税的新机制

根据新规，未在墨西哥税务局注册的卖家，亚马逊将按其每月总销售额的20%统一代扣所得税。对于已完成税号登记的卖家，所得税率将根据其注册类型适用0.4%至5.4%的浮动税率。个体经营者（fisica）可通过将税号绑定至亚马逊卖家账户，享受较低税率。

【Lawshi实务提示】

建议卖家优先完成墨西哥税号注册，并将税号信息及时更新至亚马逊后台。这不仅可降低所得税负，还能避免因税务不合规导致的账户风险。

数字服务增值税的征管要求

2022年税改将数字服务明确纳入增值税征税范围，亚马逊向卖家提供的平台服务亦属于应税项目。未在墨西哥注册税号的企业，需由亚马逊代收增值税。已注册卖家则应自行计算并向消费者收取增值税，并将其纳入定期申报范围。

【Lawshi专属服务】

Lawshi可为跨境电商提供墨西哥税号申请、增值税申报及进口商登记的全流程服务，帮助企业建立符合墨西哥要求的税务合规体系，有效管控跨境经营中的税务风险。

合规建议与风险防范

卖家需注意，墨西哥税务合规责任最终仍由企业自身承担。即使平台承担部分代扣义务，卖家仍需确保进口流程、销售记录与税务申报的一致性。建议定期复核销售数据与税务申报的匹配度，保留完整的交易凭证以备税务机关核查。

墨西哥税务环境的变革要求跨境电商提升合规管理能力。通过提前规划税务架构、完善内部管控流程，企业可在遵守当地法规的前提下，实现业务的稳健拓展。

值得注意的是，墨西哥在2025年进一步强化了数字化税收监管和平台代扣义务。根据2025年1月生效的新规，所有通过外国电商平台（如亚马逊、Temu）销售的商品均需征收19%的进口关税，且取消了此前50美元以下商品的增值税免征政策。同时，墨西哥税务局（SAT）要求电商平台必须对使用非墨西哥本地银行账户收款的卖家代扣16%的增值税。未注册RFC税号的卖家还将面临平台按月度总销售额20%代扣所得税的风险，此举显著增加了非合规卖家的税务成本。

同时，墨西哥在税收合规便利化和执法方面呈现新趋势。2025年SAT推出的"总体规划"强调推进服务数字化，允许卖家通过SAT移动应用程序办理税务手续，并为年收入不超过3500万比索的纳税人提供罚金及滞纳金全额减免的特别调整方案。此外，卖家若使用墨西哥本地银行账户（具有CLABE号码）收款并可提供有效RFC税号，将避免被平台代扣增值税。建议卖家优先注册企业RFC税号（法人实体），即可避免增值税代扣，并可抵扣进项税，从而优化整体税负。