智利新规：数字平台与支付服务提供商的税务合规验证义务解析

智利税务局于2025年11月颁布的第168号决议，针对数字平台及支付服务提供商设立了明确的税务合规验证义务。该规定将于2026年3月正式生效，标志着智利在数字经济税收监管领域迈出了关键一步。对于在智利运营的相关企业而言，及时理解并落实这些新要求，已成为迫在眉睫的合规任务。

适用范围与核心义务

根据新规，以下两类实体被纳入监管范围：一是电子支付方式的管理者、运营商或提供商，包括卡组织、支付服务提供商及电子钱包运营商；二是为第三方商品或服务交易提供数字中介平台的运营商，涵盖电商平台、网约车及外卖配送平台等。

这些实体须验证其用户是否履行了在智利的纳税义务，并确保用户在开始经营活动前已在税务局完成商业活动登记。此处所指用户，系指与平台“签订协议”或“合同约定使用”服务的自然人或实体，主要针对智利本地用户，不包括非居民用户。

此项规定的立法意图在于填补数字经济税收征管漏洞，确保通过数字平台开展业务的经营者依法纳税。平台方作为交易生态的关键节点，被赋予了协助税务监管的“看门人”角色，这一趋势与国际税收治理方向一致。

在用户注册环节，相关实体必须要求用户提供从智利税务局个人账户下载的税务合规证明。此后，每年至少需进行两次重新验证，时间分别为一月和七月。

智利税务局提供了多种验证途径：通过官网逐个核对用户的纳税人识别号；使用经申请的API接口进行自动化核查；或采用税务局未来批准的其他技术手段。

对于用户体量庞大的平台而言，手动核查将带来巨大的运营负担。我们建议企业尽早评估并申请API接口接入，建立自动化的验证系统。这不仅能够满足合规要求，也能将合规流程无缝嵌入现有用户管理体系中。

相关实体必须每年向税务局报告两类信息：一是声称无需在税务局开展活动的用户情况；二是此类用户的交易笔数与总金额。数字平台还需额外报告其注册用户信息。此外，在税务局要求时，必须提供特定纳税人的交易统计数据。

若用户存在以下情形，将被标记为不合规：在过去36个申报期内至少缺失三次增值税月度申报，且在过去三个纳税年度至少缺失一次年度所得税申报；或因税务违法正面临行政或刑事程序；或存在长达六个月未解释说明的税务文件或数据问题。

对于持续向无法证明税务合规的用户提供服务的平台，新规设定了严格的处罚措施：平台需为每笔相关交易预缴部分增值税。具体预缴方法与期限将由税务局另行发布决议明确。

Lawshi可为企业提供全面的合规方案设计服务，包括用户验证流程整合、API接口申请与调试、合规报告系统开发，以及与智利税务局的沟通协调。我们特别关注中国企业在跨境数字服务中可能面临的特殊挑战，协助构建既符合智利法规又适应业务特点的合规框架。

新规将于2026年3月2日正式生效。在2026年2月2日至16日期间，相关实体必须对所有现有用户完成首次验证。税务局将在2月18日或下一个工作日反馈合规状态。此次初始核查将评估截至2025年12月的月度税务合规情况及2025纳税年度的年度所得税申报情况。

面对即将实施的监管新规，相关企业应立即启动合规准备工作。首先需要全面梳理现有用户基础，评估合规验证的技术与运营可行性。其次应着手开发或升级内部系统，确保能够高效获取并验证用户的税务合规证明。同时，企业需建立定期的重新验证机制，并将其纳入常规合规流程。

值得注意的是，智利税务局的处罚权限广泛，不遵守此决议将导致承担行政义务不合规的一般性处罚。企业应保留完整的验证记录和报告副本，以证明已尽合理审查义务，从而在潜在争议中占据主动。

在数字经济快速发展的背景下，智利的这一新规预示着全球税收监管的新动向。对于在智利市场深耕或计划进入的中国数字企业而言，主动适应监管变化，构建前瞻性的合规体系，不仅是法律要求，更是赢得市场信任、实现可持续发展的战略选择。

Lawshi律师事务所凭借对智利税务法律的深刻理解和丰富的实务经验，致力于为数字平台及支付服务提供商提供专业、高效的法律支持，助力企业在合规轨道上行稳致远。